Steuertipps zum Jahresende 2023 für Unternehmer
Vor dem 31. Dezember muss vieles unbedingt noch erledigt werden.
Diese Steuertipps sollen Sie dabei unterstützen, auch Ihre Steuern rechtzeitig zu optimieren.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 1.000,00 €
können im Jahr des Erwerbs voll abgeschrieben werden. Daher kann sich die Anschaffung noch
bis Jahresende empfehlen, wenn dies für Anfang 2024 ohnehin geplant ist.
Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich.
Eine Absetzung für Abnutzung kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen
Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme einer Neuanschaffung nach dem
30.6. und bis zum 31.12. dieses Jahres, steht 2023 noch eine Halbjahres-AfA zu.
Wird nicht investiert, so steht natürlichen Personen im Rahmen des Gewinnfreibetrags
bei bestimmten Einkunftsarten jedenfalls der Grundfreibetrag in Höhe von 15 % des
Gewinns zu. Dieser kann höchstens bis zu einem Gewinn von 30.000,00 € geltend gemacht werden.
Übersteigt der Gewinn diese Grenze, kommt ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag hinzu.
Dieser ist abhängig davon, in welchem Umfang der übersteigende Freibetrag
durch bestimmte Investitionen im jeweiligen Betrieb gedeckt ist.
Bei der Anschaffung oder Herstellung von bestimmten Wirtschaftsgütern des
abnutzbaren Anlagevermögens kann zusätzlich zur Abschreibung ein Investitionsfreibetrag
in Höhe von 10 % bzw. 15 % der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten als Betriebsausgabe
unter Beachtung einer Reihe von Voraussetzungen geltend gemacht werden.
Insbesondere ist eine Behaltefrist von vier Jahren zu beachten.
Eine Gewinnverschiebung in das Folgejahr bringt einen Zinsgewinn
durch Steuerstundung. Daher könnten Bilanzierer mit voraussichtlichen
Gewinnen – wenn möglich – Auslieferungen von Fertigerzeugnissen mit den Abnehmern
für Jahresbeginn 2024 vereinbaren und Arbeiten ebenfalls erst ab Anfang nächsten
Jahres fertigstellen. Für das Finanzamt ist die Fertigstellung zu dokumentieren.
Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt grundsätzlich
das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Dabei ist zu beachten, dass grundsätzlich nur
Zahlungen ergebniswirksam sind. Für regelmäßig wiederkehrende
Einnahmen und Ausgaben sind die Regelungen zur fünfzehntägigen Zurechnungsfrist zu beachten.
Unter bestimmten Voraussetzungen kann eine Forschungsprämie in Höhe von 14 %
der Forschungsaufwendungen geltend gemacht werden.
Die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer liegt bei 35.000,00 € Nettoumsatz. Relevant dafür
sind im Wesentlichen die steuerbaren Umsätze, wobei bestimmte steuerfreie Umsätze nicht
einzubeziehen sind. Einmal in fünf Jahren kann die Umsatzgrenze um 15 % überschritten werden.
Zulagen und Bonuszahlungen, die der Arbeitgeber in 2023 aufgrund der Teuerung zusätzlich gewährt,
sind bis 2.000,00 € pro Jahr steuerfrei und zusätzlich bis 1.000,00 € pro Jahr steuerfrei,
wenn die Zahlung aufgrund einer bestimmten lohngestaltenden Vorschrift erfolgt.
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